县政府关于2023年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

2024年9月29日，县十七届人大常委会第二十四次会议听取和审议了《关于2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，对审计工作给予充分肯定，要求县人民政府及相关部门单位认真整改。

一、整改工作部署推进情况

㈠压实责任链条，构建整改“责任网”

依据县委审计委员会的相关会议文件精神以及县人大常委会的具体要求，县审计局针对审计整改工作进行专项部署。对审计所查出的问题进行详细梳理，形成问题清单，明确问题整改的责任部门、责任人员以及具体的时间节点，并建立整改台账。要求被审计单位严格落实“一把手”第一责任人职责，按照制定的审计整改方案强化调度，以书面形式反馈整改进展情况，同时提供相应的佐证材料，实现对账销号式的管理，确保整改工作有序推进。

㈡强化全程督办，绘制整改“路线图”

通过发函督办、现场核查、联合督办等方式，实时掌握整改进度，对整改进度滞后的单位进行督办。2025年3月，县审计局参与县人大财经委组织审计查出问题的整改督办工作,重点对县财政局、县农业农村局和县供销社的31个问题进行督办。同时，组建工作组实地核查县住建局、县卫健委和县散原中学等3个单位整改情况。与被审计单位共同深入探讨研判，针对未完成整改的问题提出切实可行的解决办法和合理化建议，加快整改进度。

㈢ 聚焦整改实效，交出整改“成绩单”

在县人大常委会的积极推动以及相关部门的紧密协作下，被审计单位更加重视审计整改工作，整改完成率显著提高，例如县财政局等单位，专门召开整改专题会议，对照审计查出的各项问题所形成的问题清单，明确整改任务、制定整改措施、落实整改责任并规划时间节点。尤其是针对“财政款项应收款多年未清理”问题，出台了全县全面清理暂存暂付款项工作的通知，并对预算单位清理借款工作进行业务指导。从最终的整改结果来看，整体态势良好。同时，以审计整改为契机，深化成果运用，将审计发现问题与日常管理、绩效考核相结合，推动形成长效管理机制，有效提升了单位规范化管理水平和风险防控能力，为高质量发展提供有力保障。

二、审计查出问题整改情况

2023年度县本级预算执行和其他财政收支等审计共计查出问题269个，经被审计单位主动整改以及审计督促整改，截至2025年4月25日，247个问题已完成整改，22个问题未完成整改，整改完成率91.82%，经过督促整改，促进了违规资金上缴，加快了资金支付进度，规范了财务管理，推动体制机制的建立和进一步完善。

㈠县本级预算执行审计发现问题整改情况

2024年，县审计局对我县2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现存在部分预算项目执行偏差大等13个问题，县财政局联合有关单位进行了积极整改，目前整改到位11个，未整改到位2个，整改完成率84.62%。具体情况如下：

1.部分预算项目执行偏差大问题，已整改。县财政局加强与上级的沟通，合理预计收入，加大财政存量资金的盘活力度，对非税专户等账户上的闲置资金统筹收回后作其他资金调入用于弥补公共财政预算缺口。

2.财政资金未及时支付问题，已整改。2023年预算结转至下年支出37594万元，是由于项目实施周期长、未竣工验收等原因未及时支付的预算结转指标。对此，财政局督促主管部门推进项目建设，加快项目资金支出进度，并对上级专项补助资金加大统筹使用和管理，加快拨付进度，截止2024年底均已形成支出。

3.部分政府收入未及时上缴国库问题，已整改。2023年末尚有罚没款9657.34万元未上缴国库，非税专户在2024年1-5月已全额上缴国库。

4.超付工程项目款问题，4个问题3个已整改，1个正在整改。未整改到位的是马坳镇2018年秀美东津乡村项目30.65万元的问题，项目立项金额为1700万元，最终审计价为1019.35万元，累计支付1050万元，超付工程款30.65万元，县农业农村局已发送督办函要求马坳镇将超额支付工程款退回县财政。

5.部分项目财政投资评审把关不严多计工程量和工程价款问题，已整改。一是评审中介机构的处理。上杭乡一乡一园综合体工程项目的评审中介机构，是通过“江西省中介服务超市网”公开选取的评审机构，该机构为江西省银驰工程管理有限公司，对项目评审存在问题要求该公司在规定时间里核对清楚并作出书面说明。财政局将依规对该公司作出处罚，收回该项目评审费（4900元）外，并就此项目在“江西省中介服务超市网”中给予差评，二年内不得报名参与修水县财政局的项目评审。二是函告建设单位。审计组反应的环境整治“三清三除”子项的暂估价，混凝土拆除工程量（因送审图纸先后不统一原因）差异，以及路灯的设备表与平面布局图不吻合造成路灯数量差异等3个问题，发函通知建设单位要求在结算时进行据实调整或通知财政评审股调整。

对于此项目评审中发现的问题，财政局一方面将努力提高财政局评审工作人员的业务水平，另一方面将加强中介机构的业务管理，切实提升评审质量。

6.财政资金未直接支付给商品和劳务供应者或用款单位问题，已整改。县财政局开展了乡镇财政资金管理使用专项整治，进一步加强乡镇财政收支管理，严格落实国库集中支付规定，在一体化系统新增了乡镇财政大额资金（5000元以上）的监管模块，出台了修财字〔2024〕32号《关于规范村级财务报账的相关规定的通知》，修财字〔2024〕84号《修水县财政局关于乡镇财政资金管理试点工作方案（试行）》等5个文件，安排财会专业人员到义宁镇、上杭乡等乡镇开展业务培训。同时，按照省市要求，进一步完善国库集中支付相关制度，在一体化系统启用了部分禁转规则，强化预算管理一体化系统预警监测，实时动态监控财政零余额账户违规向个人账户的转账行为，并开展了基层财政资金违规向个人账户转账专项整治工作，财政资金拨付不规范的情况全面改善。

    （以下7、8为2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计中未整改到位问题的整改情况）

7.应收未收土地使用权出让金45,087.66万元问题，已部分整改。截至2023年7月，碧桂园、江西金龙山旅游文化发展有限公司等13块地块土地出让金逾期欠缴45,087.66万元问题，截止目前，已缴清2,385.2897万元，分别是：(1)修水县杭口镇坪下村四组地块所欠出让金511.7132万于2023年8月31日已缴清。(2)修水县吴都工业园鹏宁创业园东侧、西侧地块所欠出让金635.5765万于2023年9月1日全部缴清；(3)修水县金尔顿酒店管理有限公司黄田里新区HTL-B-11-2北地块所欠出让金5030.1415万元已于2024年9月缴纳955万元；(4) 2024年11月6日，修水县亿丰液化气站修水县义宁镇洪坑村（原桃源山庄地块） 211.4438万元和修水县亿丰液化气站修水县义宁镇洪坑村（原桃源山庄地块）地块71.5562万元已交纳。剩余应缴未缴土地出让金42702.3703万元(含汽运公司欠缴1000万元)，对此，县自然资源局制定了收缴计划表，进一步督促开发商上缴土地出让金。

8.未及时拨付债券资金862万元中的500万元问题，已整改。

2022年一般债券发行资金中500万元未支付，为修水县第一中学扩建第一期工程项目资金，现已调整为县交通运输局县道X108塔头至圆坑（坪上段）公路工程项目，财政局已于2025年4月3日将资金拨付到了县交通运输局。

（以下9-13为省审计厅发放的疑点查明问题的整改情况）

9.庙岭碎石线地仓输送带一体化工程采购项目（第三次）涉嫌围标串通投标问题，已整改。县招标领导小组出具《关于福建省高创机械股份有限公司与他人围标串通投标的处理意见》（修招字〔2024〕3号），移送县发改委处理。

10.多计大棚蔬菜保险费问题，已整改。审计期间，保险公司已将多收保费退回县财政。

11.政策性农业保险中出现骗取大棚蔬菜保费问题，已整改。审计期间，樊某某已将非法获利11.46万元上缴县财政。

12.红十字会无资质购买除颤器问题，已整改。红十字会2024年完善会议制度和机关管理制度。

13.县发改委超标准接待和违规购买香烟问题，已整改。2024年严格按照县两办发文《关于进一步规范“三公”经费管理的通知》，完善制定了《县发改委商务接待管理办法》，规范了商务接待标准范围和程序。

㈡经济责任审计方面整改情况

2024年，县审计局共完成了28个经济责任审计项目，审计发现问题180个，已整改166个，未整改到位14个，整改完成率92.22%，审计发现问题类型主要集中在预算编制不精准、预算执行不规范，往来款未及时清理，项目多支付工程款，公务接待管理不规范、违规扩大开支范围等，大部分被审计单位均能按要求整改到位。

目前未整改到位的主要涉及5个单位14个问题：⒈何市镇三个问题：何市镇政府改变中粮集团捐赠的大棚蔬菜项目资金用途118.41万元问题，整改中，已制定归还计划进行分批归还；在工程结算时，结算单中的税率未按实际施工方实缴税率结算，存在超额结算现象30.35万元问题，部分整改，已追回25.23万元，剩余5.12万元正在追回，预计2025年6月完成；应退未退履约保证金302.86万元问题，部分整改，已对各工程项目履约保证金进行梳理，目前已退还150万余元，计划2025年6月份退回70%，2025年12月底全部退还。2.县散原中学未及时清理往来款6.7万元问题，部分整改，备用金7000元已存入修水县教育体育局账户，应收操场硬化工程-张建军60000元尚未收回，是因为修水县散原中学2011年实施操场硬化工程，因时间较久，具体情况还需财务人员进一步核实。3.县卫生健康委员会往来款未及时清理353.41万元问题，整改中，卫健委成立了清理往来账款专项小组，认真核实各项往来账款，针对各项往来款由来逐步进行清理。4.县农业农村局七个问题：监管审核不到位，超面积支付复耕补贴4.636万元问题，未整改；有毒有害津贴发放不规范问题，部分整改，重复发放补贴2600元已收回；未及时拨付专项资金486万元问题，部分整改，截至2025年3月20日已拨付380.3万元，剩余105.7万元等施工完验收之后再进行拔付；物资监管缺位问题、机构改革政策执行不到位问题、资产账实不符问题和往来长期挂账未及时清理问题，整改中，农业农村局召开班子会研究，决定聘请第三方会计师事务所协助进行库存物资梳理、国有资产清理以及个人往来、应付款挂账清理，目前正在走程序。5.县供销社两个问题：已出租铺面被地下转租问题，部分整改，供销社在2022年签订合同时明确要求由营业执照法人本人签订，参照市场租赁价格及合同约定价格收取租金，并明确告知承租人新兴公司为商铺持有者，不得向他人另交租金；出租社有资产和转让特许经营资产未及时收取收益金和经营管理费问题，部分整改，烟花爆竹公司于11月4日已将欠账的24万元补交，江西丰沃生物科技有限公司未能及时交的管理费将走司法程序追回。

㈢财务收支和专项资金审计方面整改情况

2024年，县审计局分别对汇源爱心学校、太阳升镇中心卫生院两个单位2021至2023年财务收支情况和修水县2021至2023年度基本养老保险和工伤保险基金的筹集使用、运行管理以及政策落实情况进行了审计，以上审计发现问题17个，目前已整改14个，整改完成率82.35%。发现汇源爱心学校存在财务管理不规范、漏交税费、财政资金运行存在安全隐患、公务接待管理不规范等问题；太阳升镇中心卫生院单位存在固定资产入账不及时呆账往来处理不到位、使用过期发票报销费用、公务接待管理不规范、乱收费等问题；基本养老保险和工伤保险基金中存在部分企业未纳入企业职工养老保险参保缴费和未进行工伤保险参保登记、拖欠养老保险费、违规支付保险费、多开设养老保险基金支出户。目前尚未整改到位的3个问题主要为：基本养老保险和工伤保险基金中存在违规多头开设社会保险基金账户问题，整改中，因减少银行账户，既要调整社保待遇发放账号，又要和省社保信息中心对接，改变社保系统中的银社接口对应账户信息，同时还不能影响退休人员待遇的正常发放，需要有一个过程，目前正在和银行对接账户变更问题；未及时清退个人账户沉淀资金5.71万元问题，部分整改，通过与公安户籍数据比对出家属信息，再通过核算数据比对提取家属电话，工作人员联系通知，现已经有2人办理了个人账户清退，清退了个账11763.15元，由于瞿丽英家属无法联系，暂不能将个账退还，其余5人已经通知家属但暂时未来办理退费手续，后续将继续联系家属；太阳升中心卫生院单位固定资产入账不及时问题，整改中，卫生院成立专项工作小组，负责梳理工程建设资料，积极与相关建设单位、施工方及监管部门沟通协调，加快推进工程验收结算工作。因该项问题时间较久，负责该工程项目相关人员大部分均已调离，且有涉及该院无法协调解决的问题，第一时间向上级主管单位领导汇报，请求帮忙协调解决，争取在6个月内完成工程验收结算，并按照财务制度规定及时将新办公楼入账。

 ㈣自然资源资产审计方面整改情况

2024年，县审计局对漫江乡、马坳镇、石坳乡主要负责人自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，发现问题23个，目前已整改到位22个，未整改到位1个，整改完成率95.65%。未整改到位的问题为：漫江乡油茶项目侵占生态红线1070亩，砍伐公益林961亩，山体开挖造成水土流失，属于分阶段整改问题，目前已编制水土流失整改方案，并依据方案对区域内采取对应措施，如修建水渠、水沟、沉砂池等，并对裸露部分进行生态复绿。

    ㈤部门预算执行审计发现问题整改情况

2024年，县审计局对住房和城乡建设局、县公安局、县统战部、县农业农村局、渣津镇等5个部门2023年度预算执行情况进行了审计，审计发现问题36个，目前整改到位34个，未整改到位2个，整改完成率94.44%。审计发现问题类型主要是预算编制不准确、预算执行规范、财务管理不规范和绩效评价工作开展不全面等问题，

未整改到位的2个问题主要为：1.县公安局擅自超过核定的编制使用工作人员22人，整改中，针对上述超编情况，根据上级文件精神，公安局正以退五进四的原则逐年消化超编人员。2.渣津镇政府经费账往来款未及时清理结算问题，整改中，金额巨大的暂存暂付款问题，是十多年积累造成的，2023年上半年渣津镇政府专门聘请了会计公司，对渣津镇历年来账目往来情况进行清理，但由于很多客观现实原因，也没有全面梳理到位，截止2025年2月，渣津镇101笔1.71亿元暂存款已清理65笔0.13亿元；205笔3.25亿元暂付款清理128笔0.28亿元。

三、问题尚未整改到位的原因分析及后续工作安排

2023年度县本级预算执行和其他财政收支等审计查出问题整改情况总体良好，但有少部分问题尚未得到彻底纠正，甚至出现长期搁置的情况，究其原因，部分问题源于多年积累的历史遗留事项，涉及多方利益且相关资料缺失严重；有的是由于机构改革部门政策之间衔接不紧密，使得被审计单位在整改过程中缺乏明确的执行依据；还有个别被审计单位对审计整改工作重视程度不够，存在畏难情绪，缺乏主动整改的积极性。下一步，县审计局将紧盯审计整改，持续发力跟踪问效，做实做细 “后半篇文章”。

一是强化审计整改系统运用。充分利用审计整改系统的实时跟踪功能，对尚未整改到位的问题进行动态监控。要求被审计单位定期在系统中填报整改进展情况，上传相关佐证材料。审计局安排专人负责系统维护与数据分析，及时发现整改过程中的异常情况并进行预警，确保整改工作全程可追溯。

二是开展整改 “回头看”。组织专门的工作组，对已完成初步整改和尚未整改到位的被审计单位全面开展“回头看” 工作。重点检查已整改问题是否出现反弹，未整改问题的后续整改计划是否合理且得到有效执行。及时向县委、县人大、县政府主要领导汇报审计整改“回头看”情况。延续与人大联合督办模式，强化跟踪回访，督促、指导被审计单位整改。

三是强化部门协同联动。进一步加强和纪委监委与组织、人事、财政等部门的协作配合，建立健全常态化的信息共享、线索移送、联合督查等工作机制。对屡促不改、整改不力、敷衍塞责的单位和个人，依法依规进行问责，形成强大的监督合力，营造良好的审计整改工作氛围，确保审计整改工作落到实处。

审计整改作为审计工作的核心环节，犹如基石般支撑着县域经济稳健前行。其不仅能及时纠治过往弊病，更能前瞻性地防范潜在风险，对规范被审计单位运营、提升政府整体治理效能意义非凡。审计整改成效直接决定了审计监督能否充分发挥实效，而审计监督更是县域经济高质量发展征程中不可或缺的助推器。

展望新的一年，县审计局将坚定不移地以习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，深入贯彻党的二十大精神，全面落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示。紧紧锚定县委县政府的战略部署，把党的领导贯穿审计整改工作全过程，以更高站位谋划推进各项任务。