一、整改工作部署推进情况

㈠高位推动压责任。县政府对县人大常委会的审查意见和审计整改工作要求高度重视,2022年12月22日召开了全县2020年-2022年审计查出问题整改交办会,县委常委、县政府常务副县长朱秋生出席会议并安排部署审计整改工作,要求各单位各部门对近三年审计查出问题照单认领、建立台账,按照一问题一方案一整改的标准,开展清零行动。

㈡跟踪督导促整改。为推进审计发现问题的整改落实,扎实做好审计整改“后半篇文章”,2023年3月,县政府考评督查室、县审计局组成联合督查组,深入县财政局等8个单位,对2020年以来审计发现问题整改情况进行了现场督查,督查组采取听取整改情况汇报、查阅整改资料等方式,重点对未完成整改的问题进行全面督查,通过面对面座谈交流,找出整改弱项,梳理整改难点,对整改过程中存在疑问开展业务指导,提出切实可行的整改建议。

㈢积极履责建长效。在县人大常委会、县政府的高位推动和有关部门的跟踪督导下,各被审计单位能够对照审计查出的问题,认真剖析、以点带面、举一反三,从体制机制制度层面完善政策措施,建章立制,进一步推动资金规范管理、高效使用,确保审计整改工作真正落实。从整改结果看,总体情况较好。如县财政局、县就创中心等单位对审计整改工作很重视,召开专题会议,将整改任务进行再分解,到岗到人,做到责任环环相扣、压力层层传导。

二、审计查出问题整改情况

㈠2020年度审计查出问题整改情况

2020年实施的县本级预算执行和其他财政收支等审计共计查出问题441个,截至目前,已整改到位430个,未整改到位的11个,共涉及单位7个,其中:县直部门3个,乡镇4个。

㈡2021年度审计查出问题整改情况

2021年实施的县本级预算执行和其他财政收支等审计共计查出问题355个,截至目前,已整改到位337个,未整改到位的18个,共涉及3个县直部门。

㈢2022年度审计查出问题整改情况

2022年实施的县本级预算执行和其他财政收支等审计共出具报告39个,共计查出问题180个。截至2023年4月2日,有165个问题已整改到位,有9个问题正在整改中,有4个问题未整改到位,有2个问题未整改。

⒈县本级预算执行审计发现问题整改情况

⑴预算编制不够精准问题,已整改。①2023年1月5日报送修水县第十七届人民代表大会第三次会议的《关于修水县2022年财政预算执行情况和2023年财政预算(草案)的报告》按照功能分类编列到了项,按经济分类编列到了款。②主要是由于预算执行过程中加大了对中小企业的扶持力度和交通、保障房项目上的投入,对此财政局召开了班子会,对超预算执行较大的项目进行分析,提出了在以后的工作中,将加强项目库管理,按照项目绩效,严格执行预算,合理安排各项目资金,提高预算编制精细度和执行率。③2021年度预备费调整预算数为0系年初计提的6800万元预备费均已在执行过程中分摊到了对应的功能科目。按照本级一般公共预算支出额的1%-3%设置预备费的规定,2022年度财政预算(草案)一般公共预算支出593528万元,计提了2022年预备费10000万元。

⑵财政资金未直接支付给商品和劳务供应者或用款单位问题,已整改。将进一步加强国库单一账户体系管理,要求支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。县财政局督促各单位严格执行《关于进一步强化乡村财务管理工作的通知》(修财字(2019)27号),《关于加强乡镇政府报账员备用金管理的通知》(修乡财字[2018]9号)等文件,完善乡镇财经制度,加强乡镇报账员资金监管,进一步确保财政资金安全。2021年10月预算管理一体化全面上线,通过改革对全县财政资金从预算、支付、核算实行全过程监管,财政资金拨付不规范的情况将全面改善。

⑶县财政资金36,916万元未及时分配拨付问题,已整改。2021年预算结转至下年支出36,916万元,是由于项目实施等原因未及时支付的结转指标。2022年我县着力推进项目建设,加快资金支付进度,并对上级专项补助资金加大统筹使用和管理,逐步加大清理拨付力度,截止到2022年底均已形成支出。

⑷应收未收土地使用权出让金问题,部分整改。自然资源部门反馈截止2023年2月底3家公司仍欠缴17,943万元分别是:1、汽运公司1000万元;2、恒辉房地产公司13141万元;3、碧桂园地产公司3,802万元。汽运公司欠缴主要是因我县城市发展需要,汽车站由城南迁至良塘,土地用途为道路与交通设施用地,为公共服务设施用地,不属于房地产开发项目。汽运公司企业改制后运营不景气资金紧张,虽然自然资源部门多次催欠,企业无法支付所欠土地出让金。恒辉房地产公司、碧桂园地产公司欠缴主要是受疫情影响及资金紧张等原因,县自然资源等部门多次上门催收但仍未交清,下步自然资源部门将继续按照出让合同约定督促开发商上缴土地出让金。

⑸财政评审审核不够到位问题,已整改。①评审中介机构的处理,该项目评审中介机构为浙江建科工程项目管理有限公司,对项目存在问题要求该公司在规定时间里核对清楚并作出书面说明。财政局将依规对该公司作出处罚:收回项目评审费(4650元)外,一年内不得报名参与修水县财政局的项目评审。②发函通知建设单位。审计组反应的问题中有三项涉及材料价格,材料价格是由建设单位询价(考虑桃里的地理位置、施工条件和修水项目的下浮系数等原因),项目在财政评审时评审机构没有进行核减,发函通知建设单位请建设单位在结算时进行调整或通知财政评审股调整,同时要求建设单位在项目结算审计时配合审计局据实结算。③发函通知审计局固投股。审计组反应的问题中有三项涉项目预算、评审结果与图纸不符,发函通知审计局固投股,敬请审计局固投股在项目结算审计中据实结算。

⑹财政部门与县投资集团往来款不一致问题,已整改。存在不一致的原因是县投资集团和财政部门相互挂账金额存在差异,县投资集团与财政部门历年的往来大部分是由缴纳土地款项产生,县投资集团按实际收支金额与县财政部门挂往来,县财政部门是扣除了相应的土地收益金及农业土地开发资金,将剩余资金与县投资集团挂往来,所以导致两边往来金额不一致。非税服务股已与投资集团逐笔进行核实,会计账簿记录与款项的实有数额相符。

⒉部门预算执行审计发现问题整改情况

2022年,县审计局对县司法局、县商务局、县科技局等3个部门2021年预算执行情况进行了审计,发现存在预算编制不规范、预算执行不完整、预算绩效考核不规范、往来款项清理不及时等问题,各被审计单位都进行了整改。一是3个单位都召开了专题会议,部署组织规范预算编制。二是加强财务人员业务培训,进一步提升预算管理水平。如县商务局加强单位财务相关人员学习培训,在编制2022年部门预算过程中,对类似问题及时调整,合理区分项目收入和经费收入。三是严肃财经纪律,完善预算绩效考核管理体系。如县科技局在下一年度将严格按照财政部印发《项目支出绩效评价管理办法》制定合理绩效评价标准,细化绩效目标,全面实施预算绩效管理,建立完善预算绩效管理体系,提高财政预算资金的使用效益,对专项资金,做到专款专用,不挤占挪用。四是组织往来清理。如县司法局及时组织开展往来款项清理工作,对往来款项进行逐一核对。截至目前,已清理债权255.85万元、债务55.39万元,对其他挂账往来款项由于历史遗留问题涉及面宽、情况复杂,需要进一步核实情况逐步解决,暂做挂账处理。

⒊专项资金审计(调查)方面整改情况

2022年县审计局分别对修水县城投房地产有限公司九端新城项目经营情况绩效、2022年修水县生活污水处理厂运营情况绩效、修水县已建成体育场馆管理运营情况绩效进行了审计,对发现的主要问题三个被审计单位都相应进行了整改。

⑴修水县城投房地产有限公司九端新城项目经营情况绩效审计发现主要问题的整改情况:

①漏列固定资产问题,已整改。项目部已对照装修费用清单补登固定资产台账。

②建设工程竣工后未按规定交付使用问题,未整改。因项目开发建设需要同时兼顾成本节约,先行启动了幼儿园工程并作为营销中心售楼部,该项目已列入九瑞新城小区土建工程一同办理手续和竣工验收。

③部分工程项目台账资料不齐全问题,已整改。台账已整改整改,后期将严格台账管理,由专人负责。

⑵2022年修水县生活污水处理厂运营情况绩效审计发现主要问题的整改情况:

①污水管网建设进度滞后,造成污水收集率偏低问题,正在整改。现投资2836.29万元对工业园区污水综合收集网管改造项目正在进行建设和对全县污水网管第二次普查正准备实施。

②雨污分流改造进度滞后问题,正在整改。造成COD进水值偏低,现投资2836.29万元对工业园区污水综合收集网管改造项目正在进行建设和对全县污水网管第二次普查正准备实施。

⑶修水县已建成体育场馆管理运营情况绩效审计发现主要问题的整改情况:

①运营经费未纳入预算管理问题,已整改。认真执行预算管理相关要求,严格落实预算一体化管理制度,规范编制年初部门预算。就上级拨付的体育场馆专项资金是否编入年初部门预算的问题多次向财政局反映,得到回复是:上级专项(如体育场馆补助资金)和其他收入(如场地租金)各年度的金额具有不确定性,无法编入年初部门预算。

②管理机制不健全、运营体系不完整问题,已整改。成立了体育事业发展中心并将文体中心管理纳入到管理工作职责,增派人员对县文体中心加强了日常管理,与九江万方物业管理有限公司签订了物业管理合同,制定了物业管理绩效考核细则,研究了出台了县文体中运营方案(草案),因受疫情影响暂未全面实施。

③违规出借办公场所问题,已整改。已将在修水县文体中心体育场看台二楼办公的修水县旅游投资公司清退出场。修城志警和修水县法律多元调解中心因暂无合适办公场地,经修水县第十六届政府第48次常务会同意,暂时借用在修水县文体中心体育场看台一楼办公。

⒋经济责任审计方面整改情况

根据县委组织部委托,2022年,县审计局共完成了31个经济责任审计项目,对审计发现的问题,各被审计单位能按要求基本整改到位,如:

⑴在修水县教育体育局原局长陈某同志任职期间经济责任履行情况审计中发现存在应缴未缴或多缴农民工工资保证金、地方教育附加168.85万元使用不规范等问题,县教育体育局通过召开专题会议,未完工的项目缴纳农民工工资保证金,规范以后地方教育附加使用管理等方式整改;

⑵在修水县农业技术推广中心原主任冷某某同志任期经济责任履行情况审计发现存在违规现金支付、往来长期未清理等问题,县农技中心政府通过使用公务卡、组织清理往来款等方式整改;

⑶在修水县融媒体中心原主任卢某某同志任职期间经济责任履行情况审计中发现存在未严格落实公务接待审批制度和报销手续、未严格执行“三重一大”决策管理制度、违规发放岗位目标责任制工资184.73万元等问题,县融媒体中心通过召开班子会议制定相关制度,收回多发补助等方式整改,但违规发放岗位目标责任制工资184.73万元问题已移送纪委,正在整改中;

⑷在修水县供销社原主任车某某同志任职期间经济责任履行情况审计中发现存在报销手续不合规、账务处理不规范、往来款长期未清理、违规占用下属企业资金58.93万元等问题,县供销社通过将规范报销手续、规范财务管理,组织清理往来款等方式整改。但账务处理不规范、往来款长期未清理、违规占用下属企业资金58.93万元等问题暂未全部完成整改。

⑸在修水县发改委主任吕某某同志任期经济责任履行情况审计中发现存在往来款长期未清理、财经手续不规范,无附件无明细报账、账务处理不规范,未按相应科目列支费用公务接待、报销手续不规范等问题,县发改委通过组织人员对往来进行清理,规范报账手续,调整会计科目等方式整改。但往来款长期未清理等问题正在整改中。

⒌自然资源资产审计方面整改情况

2022年县审计局对布甲乡的自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计,发现的主要问题基本完成整改,具体情况如下:

⑴污水处理项目未履行环评审批手续问题,已整改。已通过建设项目环境影响登记表备案系统进行登记备案。

⑵项目建设用地未批先占,涉及面积17.86亩问题,已整改。制定《布甲乡土地管理责任追究办法》,进一步明确土地管理责任,严格执行《中华人民共和国土地管理法》相关规定,坚决杜绝一切土地违法性行为。

⑶集中供水工程无证取水问题,正在整改。正在进行办理取水许可证的程序中。

三、问题尚未整改到位的原因分析及后续工作安排

2022年实施的县本级预算执行和其他财政收支等审计查出问题整改情况总体良好,但还有少部分问题尚未得到彻底纠正,如往来清理不彻底、应收未收土地使用权出让金等。

对因体制机制不完善或客观原因一时难以整改到位的,要深入研究分析问题产生原因,完善相关制度,建立长效机制;对因整改责任意识不强而导致未整改到位的,要提高思想认识,严格压实责任。对尚未整改到位的问题,审计局将持续关注,确保审计整改工作落实落地,

一是提高整改认识。县审计局将加强与被审计单位的沟通协调,督促被审计单位进一步提高政治站位,充分认识落实审计整改责任的重要性,认真履行整改主体责任,针对未完成整改的问题,切实采取有效措施,全面及时整改到位。

二是持续跟踪督导。县审计局将继续联合县政府督查室对尚未整改到位的问题跟踪督导,经督导后仍未整改到位的,将及时向县委、县人大、县政府主要领导汇报,启动问责程序,追究相关人员的责任。

三是强化成果运用。县审计局将与组织、人事、财政等部门协作配合,加强审计成果运用,将审计整改结果情况作为人事任免、款项拨付、年度目标考核的重要参考依据,推动审计整改工作取得实效。